“抵免所得稅額”
　　填報納稅人按稅法規定允許在企業所得稅前抵免的所得稅額。
　　包括：企業購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》列舉的用于環境保護專用設備按投資額10%計算的抵免稅額；企業按購置《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》列舉的用于節能節水專用設備按投資額10%計算的抵免稅額；企業購置《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》列舉的用于安全生產專用設備按投資額10%計算的抵免稅額；國務院根據稅法授權明確的其他抵免所得稅額部分。
　　“抵免所得稅額”先在《稅收優惠明細表》（附表五）第40行至第44行填報，然后在《主表》的第29行填報。“抵免所得稅額”不在《納稅調整項目明細表》（附表三）填報。但目前對前3項當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
　　“境外所得抵免所得稅額”
　　填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應繳納并實際繳納的企業所得稅性質的稅款，準予抵免的 數額。
　　包括“直接抵免”和“間接抵免”兩部分，實行限額抵免的按《境外所得稅抵免計算明細表》（附表六）第13列“本年可抵免的境外所得稅款”與第15列“本年可抵免以前年度稅額”的合計填報；實行定率抵免的按第17列“定率抵免”的合計數填報。
　　“境外所得抵免所得稅額”不在《納稅調整項目明細表》（附表三）填報，但應將境外所得填入《納稅調整項目明細表》（附表三）第12行的“境外應稅所得”項內，否則不允許抵免。
　　但是，在填報《境外所得稅抵免計算明細表》（附表六）時，企業已在境外繳納的所得稅額小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實際繳納的所得稅額填報；大于抵免限額的，按抵免限額填報，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。
　　需要注意的幾個共性問題目前我國對減免稅實行備案和報批管理，稅法雖有規定但沒有及時備案或報批的減免稅項目不給予減稅或者免稅照顧。
　　企業的減、免稅項目必須與應稅項目分別核算，沒有分別核算的不給予減稅或者免稅。
　　匯算清繳期是納稅人享受企業所得稅減免稅優惠政策的最后期限（按稅法規定準予結轉以后年度抵免部分除外），已備案或批準的減免稅項目在匯算清繳期不申報的，視為自動放棄，以后年度不得再享受已放棄的減免稅優惠額。
來源：會計師事務所