(二)國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。

　　那么從你的陳述判斷，甲方不再有代扣代繳的義務，所以，甲方屬于非法扣繳營業稅。貴公司營業額應該是含稅的約10萬元而不是9萬多元，應按此開票并計提營業稅稅金。因為乙公司雖然全額開建安票，但應按差額計提營業稅金。

　　問4：企業材料盤盈，怎么處理可以減少所得稅?

　　答：做了盤盈就要沖“管理費用”，然后材料進成本，進入主營業務成本，對企業所得稅不構成影響。

　　問5：銷售貨物對方不要發票如何處理?

　　一般納稅人向小規模納稅人銷售貨物對客戶不要增值稅發票怎么繳納增值稅?由于對方是小規模納稅人不能抵扣，所以不要增值票，如果按17%含稅價，對于小規模人來說的進價就高，這種情況作為一般納稅人銷售方怎么辦?

　　答：《增值稅專用發票使用規定》規定，一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內)、應稅勞務、根據增值稅細則規定應當征收增值稅的非應稅勞務(以下簡稱銷售應稅項目)，必須向購買方開具增值稅專用發票。但是一般納稅人銷售商品給小規模納稅人，可以不開具增值稅專用發票，而開具增值稅普通發票，但銷售方要按照17%稅率繳稅。

　　問6：物業管理公司能否給業主開水電費發票?

　　如果物業管理公司代收代付水電費，相應的自來水公司、國家電網只給物業公司開具一個總的發票。但是物業公司代收業主的水電費時，有的業主要求物業公司給業主開水電費發票。請問，物業管理公司能否用自己的物業管理發票或服務業發票給業主開水電費?

　　答：財稅[2003]16號文規定：(十九)從事物業管理的單位，以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業額。

　　如果物業是一般納稅人的話，可以開專票，畢竟客戶要抵扣;否則，可以考慮使用財務分割單。

　　問7：車輛牌照費4.5萬元，怎么做賬?

　　答：企業會計準則第4號——固定資產(2006)，財會[2006]3號第八條規定，外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。

　　汽車上牌照，是汽車達到預定可使用狀態的必要費用，計入汽車成本。

　　問8：存貨質量不合格沒價值了，應如何做稅務處理?

　　我公司是銷售企業，因庫存的商品已進了一年多了，后發生變質等諸多原因，品質不合格，幾乎是不可能銷售出去等于沒有價值了，我們應如何向稅務局申請銷毀降低庫存?(備注：但進項稅已全部認證抵扣)，如果要銷毀的話，是不是要將這些進項稅要轉出來?