為做好上市公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作,規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為,提高審計(jì)質(zhì)量,維護(hù)資本市場(chǎng)穩(wěn)定,保護(hù) 公眾利益,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)日前就做好上市公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的有關(guān)事項(xiàng)發(fā)布通知。通知指出,審計(jì)工作要密切聯(lián)系當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì),關(guān)注重大 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,重點(diǎn)關(guān)注創(chuàng)業(yè)板上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　通知指出,在創(chuàng)業(yè)板上市公司審計(jì)中,會(huì)計(jì)師事務(wù)所要重點(diǎn)關(guān)注創(chuàng)業(yè)板上市公司管理層 舞弊風(fēng)險(xiǎn),關(guān)注收入確認(rèn)、債務(wù)重組收益確認(rèn)、研發(fā)支出資本化等問(wèn)題;重點(diǎn)關(guān)注上市公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的適當(dāng)性,關(guān)注盈利是否來(lái)自主營(yíng)業(yè) 務(wù),產(chǎn)品、技術(shù)等是否發(fā)生重大變化并影響其持續(xù)盈利能力;重點(diǎn)關(guān)注上市公司的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),關(guān)注公司在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù),以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或 技術(shù)的取得、使用是否存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn);重點(diǎn)關(guān)注上市公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系及重大關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn),采取適當(dāng)措施識(shí)別關(guān)聯(lián)方,并關(guān)注營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián) 方是否存在重大依賴;重點(diǎn)關(guān)注上市公司稅收風(fēng)險(xiǎn),關(guān)注公司享受的稅收優(yōu)惠是否合法,以及是否存在為避稅而向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等情況。

　　通 知同時(shí)指出,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注國(guó)際金融危機(jī)和整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)可能對(duì)上市公司造成的影響,審慎確定重大會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,并對(duì)上市公 司面臨的相關(guān)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域予以充分關(guān)注:編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的適當(dāng)性;金融工具的分類和計(jì)價(jià)依據(jù),尤其是采用公允價(jià)值計(jì)價(jià)的金融資產(chǎn)公允價(jià) 值的變動(dòng)情況;涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)、存貨、可供出售金融資產(chǎn)等項(xiàng)目的資產(chǎn)減值情況;反向購(gòu)買(mǎi)交易的處理;遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn);關(guān)聯(lián)方關(guān)系 及重大的關(guān)聯(lián)方交易;企業(yè)合并、債務(wù)重組及異常的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

　　中注協(xié)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人在接受記者采訪時(shí)表示,協(xié)會(huì)將嚴(yán)格按照《中國(guó)注 冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》的要求,對(duì)上市公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)情況進(jìn)行跟蹤,尤其是創(chuàng)業(yè)板上市公司審計(jì)情況,密切關(guān)注在上市公司年報(bào)審 計(jì)中出現(xiàn)的“炒魷魚(yú)、接下家”行為,對(duì)于惡意“接下家”行為實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)年報(bào)監(jiān)管過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不嚴(yán)格遵循準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師,協(xié)會(huì)將在執(zhí) 業(yè)質(zhì)量檢查中予以重點(diǎn)關(guān)注。