（l）盡職調查及其意義
盡職調查是中介機構的一項專門職責。參與股票發行的各種中介機構都必須履行自己的專業任務和職業道德，進行盡職調查。盡職調查的對象是發行人的財務、經營、債權債務等各個具體細節的具體活動，因此，盡職調查又稱為細節調查。
在當代的國際金融活動慣例中，金融中介機構或投資機構在為股份有限公司承銷新股，決定基金投向或者在購入某企業產權之前，通常應由專業性中介機構進行盡職調查，其目的旨在全面透徹地了解發行人的各種可能風險。一方面，是為中介機構自身，因為它們都要承擔相應責任和履行一定的義務，特別是主承銷商，因為它本身也是股票發行市場的風險承擔主體；另一方面，或者說更為重要的方面，是為投資人。
只有中介機構對發行人進行了全面的盡職調查，才可能對發行人的經營條件和經營前景作出客觀評價，才能公平合理地制訂股票的發行條件和確定發行價格，才能有效地減少中介機構的風險和保證投資人的合法權益。盡職調查一般由各個中介機構根據自己的專業要求，在主承銷商的協調下自主地進行。一般包括資產評估機構在募股前對發行人的資產評估，募股前財務審計與審核，募股前法律調查與服務，募股前承銷人的全面審查工作等。
（2）募股前財務審計與審核
募股前財務審計與審核工作是必不可少的盡職調查內容之一。一般而言，凡注冊會計師在審計報告和審核結論涉及范圍內的有關財務事實，都必須盡職調查。在我國實踐中，這一盡職調查主要分以下幾個階段：  來源：京審
首先是制訂審計計劃，包括詳細的且符合實際的審計方案、審計程序和審計時間預算表。審計方案明確審計目標、審計范圍和審計任務；審計程序明確為完成審計目標和要求而應實施的具體步驟；審計時間表是對實施各項審計所需時間以及預算總體時間的安排。
其次是對公司內控制度的測試與評價，可以說，這是審計工作具體展開的第一步，其方法可分為穿行測試和遵行性檢查。穿行測試是由審計人員通過抽審，對所抽取的經營業務循環進行追查，以核實其是否與審計工作底稿的有關描述相一致，并依此修改審計工作底稿。穿行測試的目的在于證實審計工作底稿對公司內部控制系統的描述是否準確、真實、完整，以進一步熟悉發行人內控制度。遵行性檢查是指審計人員對公司的某一內部控制系統的效能進行檢查，以確定發行人的內部控制制度的效果與可靠程度，從而為下一步的審計工作提供指導性依據。
再次是對經營業務與財務報表的確定性檢查，其主要目的是為了證實發行人財務報表項目余額的表達是否準確公允，主要范圍涉及資產賬戶余額的確定性檢查；負債賬戶余額的確定性檢查；股東權益賬戶的確定性檢查；收入和費用賬戶的確定性檢查等。