現金流量表，是指反映小企業在一定會計期間現金流入和流出的報表。現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。

　　（一）現金流量表的內容

　　現金流量表應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列報現金流量，每類活動又分為各具體項目。現金流量應當分別按照現金流入和現金流出總額列報。

　　1.經營活動現金流量

　　經營活動，是指小企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經營活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　（1）銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金；

　　（2）購買原材料、商品、接受勞務支付的現金；

　　（3）支付的職工薪酬；

　　（4）支付的稅費。

　　2.投資活動現金流量

　　投資活動，是指小企業固定資產、無形資產的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權投資及其處置活動。投資活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　（1）收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金；

　　（2）取得投資收益收到的現金；

　　（3）處置固定資產和無形資產收回的現金凈額；

　　（4）短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金；

　　（5）購建固定資產和無形資產支付的現金。

　　3.籌資活動現金流量

　　籌資活動，是指導致小企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。籌資活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　（1）取得借款收到的現金；

　　（2）吸收投資者投資收到的現金；

　　（3）償還借款本息支付的現金；

　　（4）分配利潤支付的現金。

　　（二）現金流量表的作用

　　現金流量表從不同角度反映企業業務活動的現金流入與流出，彌補了資產負債表和利潤表提供信息的不足。

　　通過現金流量表，報表使用者能夠了解現金流量的影響因素，評價企業的支付能力、償債能力和周轉能力，預測企業未來現金流量，為其決策提供有力依據。

　　（三）現金流量表的結構

　　根據企業業務活動的性質和現金流量的來源，現金流量表在結構上將企業一定期間產生的現金流量分為三類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。