文號(hào)： 國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào)
發(fā)文單位： 國(guó)家稅務(wù)總局
發(fā)文日期： 2012-08-27

　　根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2012〕71號(hào)），現(xiàn)就北京等8個(gè)省（直轄市）（以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)8省市）增值稅納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
　　一、試點(diǎn)8省市自營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施之日稅款所屬期起，其所轄全部增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
　　二、納稅申報(bào)資料
　　納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類。
　　（一）納稅申報(bào)表及其附列資料
　　1.增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：
　　（1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；
　　（2）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；
　　（3）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；
　　（4）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；
　　一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
　　（5）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
　　2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：
　　（1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；
　　（2）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》。
　　小規(guī)模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》。其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。
　　3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見附件。
　　（二）納稅申報(bào)其他資料
　　1.已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；
　　2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；
　　3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；
　　4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；
　　5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；
　　6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單；
　　7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
　　（三）納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由試點(diǎn)8省市省國(guó)家稅務(wù)局確定。
　　三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。
　　特此公告。　　
　　附件：1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料
　　2.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料填表說明
　　3.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料
　　4.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料填表說明