會協[2011]112號

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會，各證券期貨資格會計師事務所：

　　為深化行業誠信建設，規范注冊會計師執業行為，提升年報審計工作質量，充分發揮注冊會計師行業在服務國家建設中的重要作用，現就做好上市公司2011年年報審計工作通知如下：

　　一、年報審計工作總體要求

　　會計師事務所要高度重視和精心實施2011年度上市公司年報審計工作。要把做好2011年度上市公司年報審計工作作為鞏固、擴大行業創先爭優活動成果的有力舉措和貫徹落實行業發展規劃（2011—2015年）的實際行動。2011年度上市公司年報審計工作，要以深化誠信建設、完善質量控制體系、健全內部治理機制為核心，以維護公眾利益、促進資本市場穩定、提升年報審計工作質量為目標，以強化年報審計風險管控、確保新審計準則和內控審計指引有效實施為重點，恪守誠信、獨立、客觀、公正的原則與立場，恰當應對重大風險，全面記錄審計過程，如實反映上市公司實際，合理確定審計意見類型。

　　二、嚴格遵循職業道德規范要求

　　事務所要按照職業道德守則的內容與要求，及時修訂完善職業道德相關制度；要建立適當的監控機制，將職業道德相關制度作為業務培訓的強制性內容；要嚴格執行項目負責人和質量控制復核人定期輪換、禁止股票交易等有關獨立性要求的規定，以及向審計客戶提供非鑒證服務時的獨立性要求，持續強化獨立性監控；要堅決抵制索取回扣、壓價競爭、或有收費等不當行為，保持良好形象，實現良性發展。

　　注冊會計師要始終牢記使命，敢于堅持原則，勇于抵御壓力，善于揭示問題，如實發表意見；要充分關注重大風險領域，審慎應對疑難復雜事項，敢于揭示重大錯報，勇于擔當社會責任；要高度警覺，積極識別影響獨立性的各種情形，確保職業判斷客觀、公正；要勤勉盡責，保持職業懷疑態度，決不因連續多年向客戶提供審計服務等原因而在審計過程中麻痹大意、偷工減料，甚至喪失原則。

　　三、強化事務所質量控制體系建設

　　事務所要按照質量控制準則的內容與要求，盡快建立健全適合自身規模和業務特點的、嚴格有效的質量控制體系。質量控制體系應當涵蓋業務承接、委派、執行的各個環節與流程。在對上市公司年報審計業務實施全程監控的同時，事務所要狠抓質量控制流程前移，盡早化解年報審計過程中遇到的各種問題，審慎防范可能出現的系統風險，全力確保上市公司2011年年報審計工作質量。