【導讀】12月6日，三部委聯合發布《關于企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》稱，自2014年1月1日起，實施企業年金、職業年金個人所得稅遞延納稅優惠政策。
　　上述新政是中國私營養老金市場發展的重要里程碑，開啟了通過稅收遞延政策拉動企業和個人為自己未來養老進行強制儲蓄和積累新階段，但是作為從業人員感覺政策依然不解渴，有以下幾點政策建議，供政府決策參考。
　　推出簡易企業年金、職業年金計劃
　　據統計，目前中國參加企業年金的職工占全部職工比重還不到10%，與美國401k計劃覆蓋50%的職工差距甚遠。在稅優新政出臺之際，在當前經濟增速放緩、企業效益不佳的背景下，如何吸引更多企業和單位發展企業年金和職業年金，是完善多層次養老保險體系建設必須面對的挑戰。建議借鑒和學習美國簡易401k計劃(simple401k)，推出中國版簡易企業年金、職業年金計劃，簡化年金方案備案和建立程序，降低門檻借用稅優政策吸引更多中小型企業加入企業年金計劃。
　　美國簡易401k計劃主要是包括自雇人士在內的中小雇主發起設立的退休金計劃，雇主可以選擇匹配繳費或者非選擇性繳費(即對所有參加計劃職工繳費比例保持一致)。一般401k計劃建立需要專業機構根據美國勞工部要求幫助企業進行合規性測試，確保企業年金方案公正公平無歧視性，避免企業對于高收入的人群進行過度傾斜，保證稅收公平，只有通過測試的計劃才能是合格計劃，才能享受政府給予個人所得稅的稅收優惠。而簡易401k計劃不需要進行“非歧視性”和“比重失衡(topheavy)”測試，這類簡易計劃中雇主不能設定權益歸屬時間表，雇主繳費一旦進入個人賬戶即100%立刻歸屬員工，計劃發起建立比較簡單，管理運行成本也比較低，比較適合中小企業，簡易401k計劃的推出對于覆蓋中小企業具有積極作用。
　　目前根據人社部《企業年金試行辦法》以及企業年金方案備案的規定，企業年金方案需要經過多重審核和備案，程序很復雜，很多中小企業都覺得很繁瑣，加上企業本身負擔繳費的能力不高，且沒有任何個人所得稅優惠，因此眾多中小企業建立企業年金計劃的積極性不高。此次出臺個稅遞延新政以后，中小企業及職工積極性高了，我們在計劃建立程序和備案環節能夠簡化，將有利于更多中小企業建立年金計劃。
　　簡易企業年金、職業年金計劃的具體建議是以職工個人繳費為主，個人可以選擇在職工工資4%以內繳費，企業在職工工資的4%以內配比繳費，配比比例可以為職工繳費的25%-100%之間，企業不能選擇性繳費，所有職工保持一致性水平，企業繳費設定統一的權益歸屬規則，建議分五年階梯式歸屬，每一年歸屬20%，滿五年百分之百歸屬職工個人。這樣企業年金方案可以采取簡易報備的程序，抄報同級人社行政主管部門和稅務部門備案即可，無須取得人社部門方案批復函，方案經企業年金計劃受托人審核確認，直接加入受托人發起設立的企業年金集合計劃。如企業要變更年金方案，對于企業年金繳費分配不符合簡易企業年金、職業年金計劃，則須重新登記備案。