京財(cái)監(jiān)督〔2013〕960號(hào)

各非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
    為切實(shí)履行財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)一步提高注冊會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)又好又快發(fā)展，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2013年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的通知》（財(cái)監(jiān)[2013]8號(hào)）要求并結(jié)合我市具體情況，北京市財(cái)政局決定于2013年6月至8月繼續(xù)開展非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。
    一、檢查范圍及方式
    按照財(cái)政部對(duì)檢查規(guī)模和覆蓋面的要求， 2013年將對(duì)我市轄區(qū)內(nèi)所有非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展職業(yè)質(zhì)量檢查。要求轄區(qū)內(nèi)全部非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展自查工作，覆蓋面需達(dá)到100%，同時(shí)按照五年輪查一遍的要求對(duì)轄區(qū)內(nèi)20%以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展重點(diǎn)檢查，并對(duì)部分上一年度被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤回訪檢查（重點(diǎn)檢查名單見附件1）。
    檢查方式包括事務(wù)所自查、財(cái)政部門巡查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合，對(duì)所轄地區(qū)的非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)現(xiàn)全覆蓋。
    各非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)高度重視本次檢查工作，做好檢查前準(zhǔn)備工作，指定專人負(fù)責(zé)，及時(shí)歸整業(yè)務(wù)檔案，認(rèn)真做好自查工作，并提供檢查工作所需的全部資料。
    二、檢查依據(jù)及重點(diǎn)
    對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查按照《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號(hào)）、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》（財(cái)監(jiān)[2006]11號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。重點(diǎn)對(duì)新設(shè)立和新合并的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查，選擇風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、人員和業(yè)務(wù)變動(dòng)頻繁、報(bào)告數(shù)量異常、低價(jià)競爭、未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備以及社會(huì)反映較差的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查。除執(zhí)業(yè)質(zhì)量外，還包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)收費(fèi)、人員資質(zhì)、業(yè)務(wù)報(bào)備等情況。
    三、檢查的組織實(shí)施
    本次檢查工作由北京市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處（監(jiān)督檢查分局）負(fù)責(zé)組織實(shí)施。財(cái)政監(jiān)督處負(fù)責(zé)全市檢查情況的匯總，并按照財(cái)政部的要求上報(bào)全市檢查工作總結(jié)等材料。
    市財(cái)政局檢查組應(yīng)于2013年8月30日前完成所有單位的檢查，提交各單位的檢查報(bào)告和全部檢查資料，同時(shí)填報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況匯總表（附件6）。
    市財(cái)政局檢查組查證核實(shí)的注冊會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所違規(guī)問題，由財(cái)政監(jiān)督處負(fù)責(zé)依法進(jìn)行處理處罰和情況通報(bào)。
    四、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查要求
    （一）根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號(hào)）的要求，各非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所事務(wù)所、分所應(yīng)及時(shí)登錄會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)站（http://www.acc.gov.cn），點(diǎn)擊“事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備”選項(xiàng)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備。報(bào)備范圍包括年度出具的所有年報(bào)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)情況。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所應(yīng)按要求認(rèn)真做好相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的錄入工作，保證信息的真實(shí)完整性。
    （二）全市轄區(qū)內(nèi)所有非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)于2013年6月5日前完成自查工作，并將下列材料（紙質(zhì)及電子版）于2013年6月7日前報(bào)北京市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處。
    1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表（附件2）；
    2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)清單（附件3），填列2013年1月1日至5月31日事務(wù)所出具的所有業(yè)務(wù)報(bào)告；
    3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告及附表（附件4）。
    （三）各被重點(diǎn)檢查事務(wù)所（名單見附件1）除上報(bào)上述材料外還應(yīng)同時(shí)上報(bào)下列資料： 
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所抽查年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)清單（附件5），填列2013年1月1日至5月31日收費(fèi)最多的3份年審報(bào)告和2份收費(fèi)最少的年審報(bào)告，并提交該5份報(bào)告的全部審計(jì)檔案（原件）。（注：如檢查年度未出具年審報(bào)告，可提供5份其他業(yè)務(wù)報(bào)告）
    對(duì)重點(diǎn)檢查事務(wù)所除抽查上述5份年審報(bào)告外，市財(cái)政局將根據(jù)檢查需要抽取其他有關(guān)資料。
    特此通知。
    聯(lián)系地址：海淀區(qū)阜成路15號(hào)北京市財(cái)政局中樓507、518室，聯(lián)系電話：88549507、88549518
 
    附件：1.2013年會(huì)計(jì)師事務(wù)所重點(diǎn)檢查名單
          2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表（所有非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所填列）
          3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)清單（所有非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所填列）
          4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告及附表（所有非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所填列）
            4-1會(huì)計(jì)師事務(wù)自查報(bào)告（參考格式）
            4-2會(huì)計(jì)師事務(wù)自查情況評(píng)價(jià)表
          5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所抽查年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)清單（重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所填列）
          6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況匯總表
     
北京市財(cái)政局    
2013年5月24日

附件：1.2013年會(huì)計(jì)師事務(wù)所重點(diǎn)檢查名單

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表（所有非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所填列）

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)清單（所有非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所填列）

4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告及附表（所有非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所填列）

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所抽查年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)清單（重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所填列）

6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況匯總表