各有關會計師事務所：

    根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《關于開展2014年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》（會協(xié)[2014]25號）及《天津市會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查實施辦法》的要求，現(xiàn)將開展2014年會計師事務所（以下簡稱事務所）執(zhí)業(yè)質量檢查工作有關事項通知如下：

一、檢查工作的指導思想

2014年的會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作，以推動事務所進一步健全質量控制體系，提高系統(tǒng)風險防范能力為目標，認真貫徹落實“人才隊伍建設年”活動，按照《關于堅決打擊和治理注冊會計師行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭行為的通知》（會協(xié)[2012]58號）和《中國注冊會計師協(xié)會綜合治理行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭工作方案》等文件的要求，以執(zhí)業(yè)質量檢查為抓手，推進行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭綜合治理，推動行業(yè)科學發(fā)展。

二、檢查對象

截至2013年12月我市會計師事務所（以下簡稱事務所）總數(shù)為93 家，其中有2家為具有證券資格總所，17家在津設立的分所（其中14家為具有證券資格事務所的分所），屬于地方檢查的事務所數(shù)量為77家，2014年我會擬安排15家事務所開展檢查，占應查事務所總數(shù)的20%。

我會將在適當考慮規(guī)避相關檢查部門檢查的情況下，綜合考慮以下因素并結合監(jiān)管工作實際和日常監(jiān)管所掌握的信息，合理確定本年度執(zhí)業(yè)質量檢查被查事務所名單：一是業(yè)務規(guī)模較大且對行業(yè)影響較大的事務所；二是新批準設立或新合并重組的事務所；三是業(yè)務收費違反收費辦法或顯著低于行業(yè)平均收費水平的事務所；四是受到投訴舉報或受媒體關注較多的事務所；五是受到監(jiān)管機構處罰或重點關注的事務所；六是注冊會計師頻繁轉所及高齡注冊會計師較多的事務所；七是在最近檢查周期內(nèi)尚未接受行業(yè)檢查的事務所；八是承接業(yè)務數(shù)量與事務所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的事務所。

三、檢查的重點內(nèi)容

本年度檢查工作中，我會將繼續(xù)貫徹落實風險導向檢查理念，在繼續(xù)堅持“五個并重”總體要求的基礎上，突出檢查工作重點，注重檢查工作實效。

（一）質量控制體系檢查

依據(jù)中注協(xié)制定的執(zhí)業(yè)質量檢查手冊，考慮我市行業(yè)發(fā)展實際，尤其是中小事務所居多的實際情況。根據(jù)事務所的規(guī)模、人員特點、管理結構和業(yè)務類型等因素，在對事務所情況進行初步了解后制定檢查重點，從質量控制要素的關鍵環(huán)節(jié)入手，有針對性地設計、實施事務所質量控制體系檢查,對事務所質量控體系設計和運行的有效性作出評價，并對事務所改進和完善質量控制體系，提升系統(tǒng)風險防范能力提供切實有效的建議與指導。同時，還要加強對事務所及注冊會計師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點關注是否違反獨立性原則，以及是否超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務。