中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中注協(xié))2013年對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱證券所)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和處理工作已經(jīng)完成。現(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：

　　一、2013年證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查總體情況

　　2013年是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“誠(chéng)信文化建設(shè)年”，中注協(xié)在全面總結(jié)歷年監(jiān)管工作和誠(chéng)信建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，本著執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作“全國(guó)一盤棋”的宗旨，針對(duì)證券市場(chǎng)的新情況和證券所面臨的新問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)上市公司(包括H股)、IPO業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及發(fā)債項(xiàng)目等各類高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，持續(xù)深化行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高。

　　根據(jù)《2013年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案》，中注協(xié)2013年組織8個(gè)檢查組共103名檢查人員，對(duì)8家證券所總所及其21家分所進(jìn)行檢查。該8家事務(wù)所分別是安永華明、上海眾華滬銀、廣東正中珠江、中匯、中天運(yùn)、北京中證天通、中興財(cái)光華、江蘇蘇亞金誠(chéng)。本次檢查共抽查了105份審計(jì)報(bào)告，其中，上市公司審計(jì)報(bào)告53份，IPO審計(jì)報(bào)告10份，非上市公司審計(jì)報(bào)告42份。

　　二、檢查內(nèi)容及檢查結(jié)果

　　2013年證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查主要包括兩方面的內(nèi)容：一是會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性，二是會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)項(xiàng)目整體質(zhì)量。證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查進(jìn)一步實(shí)踐系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查的理念與方法，堅(jiān)持對(duì)檢查組不限定檢查范圍和比例，不確定分所檢查的名單，根據(jù)檢查組對(duì)事務(wù)所的了解和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定檢查的具體范圍。在實(shí)施質(zhì)量控制體系檢查時(shí)，將合伙人機(jī)制、總分所一體化管理、業(yè)務(wù)執(zhí)行等作為檢查工作重點(diǎn)。在業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查方面，重點(diǎn)選取被檢查事務(wù)所為上市公司、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、國(guó)有大型企業(yè)、IPO企業(yè)等客戶出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，同時(shí)今年還將地方政府性債務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)以及內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)作為檢查重點(diǎn)。

　　檢查結(jié)果表明，總體上，被檢查事務(wù)所的內(nèi)部治理機(jī)制進(jìn)一步完善，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)逐漸增強(qiáng)，質(zhì)量控制水平有所提升。與以往年度相比，業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有所減少。

　　但在質(zhì)量控制體系檢查中發(fā)現(xiàn)，部分事務(wù)所存在“特殊普通合伙”轉(zhuǎn)制過(guò)程中未建立健全合伙人機(jī)制，質(zhì)量控制制度未充分執(zhí)行，總分所一體化進(jìn)程緩慢等問(wèn)題。在審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域?qū)徲?jì)程序?qū)嵤┎坏轿唬@取的審計(jì)證據(jù)不夠充分、適當(dāng)。

　　三、懲戒情況

　　根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及專家論證結(jié)果，依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，中注協(xié)懲戒委員會(huì)、申訴與維權(quán)委員會(huì)相繼作出懲戒決定和申訴審議決定，對(duì)江蘇蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所4名注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了懲戒,具體如下：