十、按時上報執行《企業會計準則》相關備案審批資料

　　（一）報送實施方案。

　　2015年1月1日，首次執行《企業會計準則》的中央文化企業，要認真研究制訂實施方案，經主管部門審核后，由主管部門以紅頭文件的形式，于2014年10月31日前向財政部文資辦報送實施方案。實施方案具體內容如下：

　　1.執行《企業會計準則》的中央文化企業名稱，分管領導和財務負責人，納入執行《企業會計準則》范圍的各級子企業名稱。

　　2.執行《企業會計準則》的人員培訓、戶數清理、資產債務清查、內部會計核算辦法修訂、會計信息系統改造等具體工作計劃和時間安排。

　　3.董事會或總經理辦公會等權力機構對企業執行《企業會計準則》的決議復印件。

　　4.執行《企業會計準則》可能面臨及需要協調的相關問題。

　　（二）審批備案期初數等資料。

　　1.2015年1月1日，首次執行《企業會計準則》的中央文化企業，應根據《企業會計準則》的有關規定及相關指標解釋口徑，按照財政部統一下發的數據處理軟件，編報《中央文化企業執行<企業會計準則>期初數申報表》（以下簡稱《申報表》）及報表重要項目說明（見附件1、2），經會計師事務所審計并出具專項審計報告，由主管部門審核后，于2015年4月30日前，隨2014年度企業財務決算工作，報財政部審核確認，以確定中央文化企業執行《企業會計準則》的期初數。具體報送要求如下：

　　（1）主管部門申請審批中央文化企業執行《企業會計準則》期初數的紅頭文件。

　　（2）執行《企業會計準則》的報告，主要內容包括中央文化企業執行《企業會計準則》時間、范圍，執行《企業會計準則》對企業財務狀況和經營成果產生的影響，以及預計產生的影響，執行《企業會計準則》各項工作開展情況等。

　　（3）中央文化企業統一修訂的《會計核算辦法》及修訂情況的專項說明，包括會計政策和會計估計發生變更的情況，新舊會計科目銜接對照表等。

　　（4）中央文化企業合并口徑《申報表》、報表重要項目說明、專項審計報告紙質文件和電子文檔，期初數轉換工作底稿電子文檔，以及合并及各基層企業分戶計算機數據，紙質文件加蓋企業公章。紙質《申報表》以“萬元”為金額單位，保留兩位小數，A4紙打印。二級及以下子企業還應當報送報表重要項目說明、專項審計報告和期初數轉換工作底稿電子文檔（存入計算機數據附件信息）。

　　2.2015年1月1日前，中央文化企業已執行《企業會計準則》，各級有關子企業未全面執行的，中央文化企業應參照本通知要求，對各級子企業執行《企業會計準則》的期初數進行審核確認。并于2015年4月30日前，按照上述要求將各級有關子企業執行《企業會計準則》的匯總報告，各級有關子企業合并及分戶計算機數據，重要項目說明、專項審計報告電子文檔等資料（存入計算機數據附件信息），隨2014年度企業財務決算工作，報送主管部門和財政部文資辦備案。

　　中央文化企業應當認真落實執行《企業會計準則》有關工作要求，進一步規范會計核算，完善內部控制機制建設，強化對各級子企業的財務監管，努力提高企業經營管理水平和會計信息質量。在執行和準備執行《企業會計準則》過程中發生的有關情況和問題，請及時反饋財政部文資辦。

　　聯系人及電話：余遠方 010-68553752 13811623909。

　　附件：1.中央文化企業執行《企業會計準則》期初數申報表及編報說明

　　      2.中央文化企業執行《企業會計準則》期初數申報表重要項目說明（參考格式）

　　財 政 部

　　2014年9月16日